Qu'est-ce qu'un compte de résultat pour SaaS ?

Le compte de résultat est l'un des trois principaux états financiers qui montrent la santé financière d'une entreprise (avec le bilan et le tableau des flux de trésorerie).

Consultez un exemple de compte de résultat ici :

Cet article détaillera cet exemple de compte de résultat pour que vous puissiez le comprendre pleinement.

Compte de résultat vs. flux de trésorerie vs. bilan

Le compte de résultat porte de nombreux noms—compte de pertes et profits, état des pertes et profits, état des profits et pertes, état des opérations, état de la performance financière, état des résultats, état des revenus et état d'exploitation—mais nous continuerons à l'appeler compte de résultat ici.

Le compte de résultat énumère tous les revenus et dépenses de l'entreprise, tous les autres gains et pertes, puis il a un total au bas de la page qui montre votre bénéfice net (ou perte). Similaire au tableau des flux de trésorerie, qui montre comment la trésorerie circule dans votre entreprise et en sort, le compte de résultat est établi pour une période donnée.

Inversement, le bilan, qui montre votre actifs, passifs et capitaux propres, est établi pour un moment exact.

Dans le monde du SaaS, votre revenu est probablement récurrent, quel que soit le modèle de revenu que vous avez choisi. Les plus grands défis lors de l'établissement d'un compte de résultat pour un fournisseur de SaaS par abonnement seront de comprendre quand vous pouvez reconnaître votre revenu et vos dépenses selon la comptabilité d'engagement méthode. Cela signifie savoir quand votre revenu est gagné et vos dépenses sont engagées. 

Cela signifie que vous devez suivre votre MRR, ARR, LTV, taux de désabonnement, relance, et plus encore. Trouver le temps et les compétences pour le faire en interne vous détourne de votre mission principale. 

C'est là qu'intervient Baremetrics. Baremetrics surveille les revenus d'abonnement pour les entreprises qui génèrent des revenus par le biais de services basés sur l'abonnement. Baremetrics peut s'intégrer directement à votre passerelle de paiement, comme Stripe, et extraire les informations concernant vos clients et leur comportement dans un tableau de bord cristallin. Consultez à quoi ressemble le graphique MRR ici :

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Quels sont les composants d'un compte de résultat ? 

Le compte de résultat est très dense en informations. Il montre tous vos revenus et dépenses, qui sont respectivement l'argent que vous générez et les coûts de votre entreprise. Il montre également d'autres gains et pertes, par exemple les intérêts sur un compte ou un règlement d'un procès. Il montre également votre bénéfice (ou perte).

Selon le niveau de détail du compte de résultat, il peut également inclure d'autres sous-totaux, tels que votre EBIT (bénéfice avant intérêts et impôts) et EBITDA (bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement).  

Ci-dessous, nous énumérerons toutes les informations qui pourraient se trouver sur un compte de résultat. Selon la complexité de votre entreprise et les exigences réglementaires locales, les informations contenues et le format du compte de résultat peuvent varier considérablement.

1. Revenu (ou Ventes)

La section des revenus se trouve en haut du compte de résultat. Elle détaille tout l'argent que vous avez gagné en fonction de vos processus commerciaux principaux. Il peut être séparé en vos différents flux de revenus ou simplement listé comme un élément unique. Il peut également inclure la valeur négative des retours, des défauts, etc., ce qui est suivi de votre valeur de revenu net.

2. Dépenses

Il y a plusieurs endroits différents où les dépenses sont affichées. Généralement, le coût des marchandises vendues est affiché après le revenu net pour calculer le profit brut, tandis que les autres dépenses suivent dans une section dédiée. 

Les dépenses peuvent être séparées en deux types : les dépenses en espèces et les dépenses non monétaires. Elles peuvent également être séparées en deux types : les dépenses d'exploitation et les dépenses hors exploitation.

i. Dépenses en espèces

Coût des marchandises vendues (COGS) : Le COGS apparaît généralement après le chiffre d'affaires sur le compte de résultat, de sorte que le bénéfice brut peut être calculé et présenté avant que d'autres dépenses ne soient affichées. Il s'agit du coût total des ventes ou des services, également appelé coût engagé pour fabriquer les biens ou services. Le COGS ne comprend que les coûts directs de production de votre service et non les coûts indirects, tels que les frais généraux.

Dépenses d'exploitation : Ce sont les dépenses générées par les activités commerciales principales d'une entreprise. Les dépenses d'exploitation incluent la masse salariale, les cotisations de retraite et les commissions de vente.

Dépenses hors exploitation : Les dépenses qui ne sont pas générées par les activités commerciales principales sont connues sous le nom de dépenses hors exploitation. Les exemples de dépenses hors exploitation incluent les charges liées aux stocks obsolètes.

ii. Dépenses non monétaires

Les dépenses non monétaires sont beaucoup plus compliquées que les dépenses en espèces. Elles n'impliquent aucun flux de trésorerie et constituent simplement un moyen de convertir les actifs corporels et incorporels à long terme actifs (c'est-à-dire l'amortissement) en dépenses pour améliorer votre situation fiscale. C'est pourquoi certaines entreprises préfèrent présenter leur EBIT et EBITDA aux investisseurs comme une meilleure présentation de leur santé financière actuelle, bien qu'ils ne soient pas approuvés par les PCGR.

Amortissement : L'amortissement est une méthode de répartition du coût d'un actif corporel à long terme sur sa durée de vie utile. Les actifs amortissables peuvent inclure des bâtiments, des équipements, du mobilier de bureau, des véhicules, des terres et des machines.

Amortissement : L'amortissement est un système permettant de répartir le coût d'un actif incorporel au cours de sa durée de vie utile. Les actifs amortissables peuvent inclure des brevets et des marques commerciales, des accords de franchise, des procédés propriétaires et le coût d'émission d'obligations pour lever des capitaux.

3. Gains et pertes

Les gains et les pertes ressemblent respectivement aux revenus et aux dépenses, mais il s'agit généralement d'événements ponctuels, rares et inattendus. Ils représentent souvent l'argent gagné ou perdu suite à un changement de marché ou à une restructuration des opérations. 

Les gains suivent parfois les revenus et les pertes suivent les dépenses sur le compte de résultat, mais ils peuvent également être incorporés dans ces sections ou suivre à la fois les revenus et les dépenses ensemble en bas du compte de résultat, précédant uniquement le total final du bénéfice ou de la perte. Dans l'exemple de compte de résultat ci-dessous, nous utilisons la dernière option pour plus de clarté.

Ne confondez pas le terme « perte » signifiant un bénéfice net négatif avec « pertes » signifiant ces événements monétaires négatifs ponctuels !

Gains : Les gains sont les résultats d'événements financiers positifs non liés aux activités principales de l'entreprise. Les gains indiquent le montant d'argent gagné par l'entreprise à partir d'événements ponctuels. Ils peuvent inclure la vente d'une division d'exploitation. Par exemple, Baremetrics a vendu Intros pour 100 000 $. Les gains peuvent également provenir de la vente de vieux véhicules, de terres inutilisées, etc. 

Pertes : De même, les pertes sont les résultats d'événements financiers négatifs non liés aux activités principales de l'entreprise. Les pertes indiquent le montant d'argent que l'entreprise a perdu à la suite de tels événements ponctuels. Elles peuvent inclure le règlement d'un procès ou une perte due à une transaction boursière.

4. Totaux

Tout au long du compte de résultat, vous trouverez certains totaux. Outre le chiffre d'affaires total, les dépenses totales et le chiffre d'affaires net, vous trouvez généralement le bénéfice brut après le chiffre d'affaires et le COGS, le bénéfice net en bas, et, selon le niveau de détail, l'EBIT et l'EBITDA également.

Bénéfice brut : Le bénéfice brut est le chiffre d'affaires net moins le COGS. Il est parfois exprimé en pourcentage, ce qu'on appelle la marge bénéficiaire brute

EBIT (ou Bénéfice d'exploitation) : Il s'agit d'une mesure non conforme aux PCGR de la performance financière d'une entreprise. Elle vous indique combien l'entreprise a gagné avant de déduire les intérêts et les impôts.

EBITDA : C'est une autre mesure non-GAAP de la rentabilité. En plus de ne pas inclure les intérêts et les impôts, l'EBITDA soustrait également les dépenses non monétaires, c'est-à-dire l'amortissement et l'amortissement des immobilisations. Cela peut vous donner une idée de la véritable rentabilité de la période puisque l'amortissement et l'amortissement des immobilisations ne sont que des dépenses comptables.

Revenu net : Le bénéfice (ou la perte) net est le montant d'argent que votre entreprise a finalement gagné (ou perdu). Il apparaît tout en bas du compte de résultat et est net de tout, y compris le COGS, les dépenses en espèces et non monétaires, les intérêts sur vos emprunts et les impôts.

Exemple de compte de résultat pour SaaS ? 

Voici un exemple de compte de résultat. En haut, vous pouvez voir le nom de l'entreprise, la date et la période. Ce compte de résultat concerne la « Corporation ABC » créativement nommée et concerne l'année se terminant en 2021. Vous pouvez également voir que ceci est représenté en milliers (donc 50 000 signifie en réalité 50 000 000 $ et ainsi de suite).

Dans la section des revenus, les abonnements mensuels et annuels sont séparés. Cette entreprise doit penser qu'il est important de suivre ces éléments séparément car ils ont des impacts différents sur la santé financière de l'entreprise.

L'entreprise a 70 000 000 $ en ventes brutes, ce qui se traduit par 58 000 000 $ en ventes nettes après tous les remboursements et réductions. Avec un COGS faible de 8 000 000 $, l'entreprise a un bénéfice brut solide de 50 000 000 $.

Cependant, le gros de ses dépenses n'est pas représenté par le COGS, totalisant 49 000 000 $ supplémentaires. En fait, sans la vente ponctuelle sous les gains, il n'y aurait presque aucun bénéfice à la fin de l'année.

Vous pouvez voir que le bénéfice net, l'EBIT et l'EBITDA sont tous présentés. Le bénéfice net comprend tout, tandis que l'EBITDA ignore les trois dernières dépenses et les impôts, et l'EBIT n'inclut pas la dernière dépense et les impôts.

Utilisez Baremetrics pour établir des comptes de résultat pour SaaS

Les différences les plus importantes lors de l'établissement d'un compte de résultat pour votre entreprise SaaS se résument à la reconnaissance des revenus. L'ASC 606 a défini clairement quand les revenus peuvent être reconnus avec des directives spécifiques en place pour les revenus d'abonnement. 

Comprendre quand les revenus ont ou n'ont pas été gagnés, ainsi que quand l'argent liquide a ou n'a pas été reçu, nécessite des outils spécialisés, et Baremetrics les fournit tous.