Bilans comptables SaaS – Avec exemple

Le bilan est l'un des trois principaux états financiers, avec le compte de résultat et des tableau des flux de trésorerie. Ces états sont critiques, car ils montrent la santé financière de votre entreprise.

Contrairement au tableau de flux de trésorerie et au compte de résultat, qui couvrent une période spécifique, le bilan est unique en ce qu'il montre la valeur de votre entreprise à un moment donné.

Le bilan comprend vos actifs, passifs et capitaux propres. Tandis que les passifs sont le montant que l'entreprise doit aux clients, aux fournisseurs ou aux banques, les capitaux propres sont la portion de l'entreprise détenue par les investisseurs. Les actifs sont toutes les valeurs que l'entreprise possède, qu'elles soient financées par des passifs ou des capitaux propres.

Dans le cas d'un entreprise SaaS, vos actifs les plus précieux sont les contrats que vous avez avec vos clients et la plateforme qu'ils utilisent.

En parlant de vos utilisateurs, il est important de comprendre combien de revenus ils génèrent en fonction des meilleures estimations possibles de votre MRR et ARR. Il est également important de suivre les contrats pour minimiser l'attrition et éviter le dunning.

Qu'est-ce qu'un bilan ?

Un bilan est généralement divisé en un côté gauche et un côté droit. Sur le côté gauche, vous avez les actifs. Sur le côté droit, vous avez les passifs et les capitaux propres. Le côté gauche doit être égal au côté droit (d'où le nom bilan). Cela conduit à peut-être l'équation la plus fondamentale en comptabilité:

Actif = Passif + Capitaux propres (APC)

ou, si vous ne buvez pas d'alcool, vous pourriez préférer,

Actif = Passif + Capitaux propres du propriétaire (APCP)

Quel que soit l'acronyme que vous préférez, cette équation doit être équilibrée. Avant de passer de votre travail quotidien de comptabilité à la rédaction des états financiers de fin de période, vous devriez vérifier que cette équation et vos journaux s'équilibrent avec une balance de vérification.

Si vous vous retrouvez avec un « bilan déséquilibré » (non, les comptables n'appellent pas ça comme ça, mais ils pourraient sourire si vous le faisiez), certains des principaux coupables sont les suivants :

• Erreurs dans les taux de change
• Erreurs d'inventaire
• Données incomplètes ou mal placées
• Transactions entrées incorrectement
• Capitaux propres mal calculés
• Amortissement ou dépréciation mal calculés

Lire aussi : Qu'est-ce que la comptabilité GAAP?

Pourquoi un bilan est-il important ?

Le bilan est important car il peut vous donner des informations spécifiques sur la santé financière de votre entreprise.

Par exemple, vous pouvez voir si l'entreprise est sur-endettée en comparant les capitaux propres et les passifs. En d'autres termes, vous pouvez voir si les dettes sont dangereusement élevées.

Il peut également vous donner une vue de l'efficacité de l'entreprise en vous montrant combien de bénéfices non distribués ont été générés par rapport au nombre d'actifs.

Peut-être plus important encore, il peut vous donner une compréhension de la liquidité de l'entreprise. En calculant le ratio de liquidité immédiate, vous pouvez voir immédiatement si l'entreprise se dirige vers une crise de trésorerie.

De plus, si les comptes clients, et en particulier le montant radiés en créances douteuses, deviennent incontrôlables, alors vous savez que l'entreprise est incapable de recouvrer ce qui lui est dû par les clients.

Comment le bilan est-il structuré ?

Bien que le bilan prototypique, comme mentionné ci-dessus, soit divisé en un côté gauche et droit, la réalité est qu'une page aléatoire en mode paysage dans un prospectus d'entreprise n'est pas visuellement attrayante.

Pour cette raison, souvent, le côté gauche est placé au-dessus du côté droit de sorte que, de haut en bas, le bilan liste les actifs, puis les passifs, et enfin, les capitaux propres. Cela le rend similaire aux autres documents financiers et donc plus facile à lire, même si vous devez garder « APC » à l'esprit pour voir l'équilibre.

Comme tous les autres états financiers, le bilan comporte de nombreuses catégories imbriquées. Au sein des actifs, il y a les actifs courants et les actifs fixes. De même, il y a les passifs courants et les passifs à long terme. Il existe également différents types de capitaux propres, même s'ils se résument à « ce que les propriétaires possèdent ».

À lire aussi : Comment préparer des états financiers pour les investisseurs

Qu'y a-t-il sur le bilan ?

Examinons de plus près les éléments du bilan. Certains de ces éléments ont des significations beaucoup plus importantes dans SaaS qu'ailleurs, tandis que d'autres apparaîtront à peine du tout.

1. Actif courant

L'actif courant comprend tout ce qui est en espèces ou qui sera converti en espèces au cours d'une année.

• Trésorerie et équivalents de trésorerie : La première partie est assez simple. La trésorerie peut être n'importe quoi, des billets de votre petite caisse au solde de votre compte chèques. Les équivalents de trésorerie sont les éléments qui peuvent être convertis en espèces immédiatement, comme les titres négociables (obligations et actions).
• Comptes clients : C'est l'un des deux éléments qui n'apparaissent que dans le bilan selon le système de comptabilité d'engagement et non selon le comptabilité de trésorerie système. Comptes clients comprennent les revenus que votre entreprise a reconnus mais n'a pas encore collectés. À mesure que vous recevez les paiements pour les services que vous avez déjà fournis, ce compte diminuera tandis que votre compte de trésorerie augmentera.
• Inventaire : L'inventaire comprend toutes les fournitures en main pour produire des produits à vendre et les produits prêts à être vendus. De nombreuses entreprises SaaS ont un inventaire nul.

2. Immobilisations

Les immobilisations comprennent tous les actifs qui ne seront pas convertis en espèces au cours d'une année. Ce sont généralement des éléments utilisés pour exploiter votre entreprise à long terme.

Bien que les entreprises SaaS tentant de se développer vers la rentabilité n'aient généralement pas beaucoup d'immobilisations corporelles, elles auront certainement des immobilisations incorporelles. En fait, les immobilisations incorporelles sont probablement les plus précieuses pour une entreprise SaaS.

• Immeubles, usines et équipements (IUE) : L'IUE est un terme générique pour les immobilisations corporelles de l'entreprise. Le poste est indiqué net de l'amortissement cumulé. Certaines entreprises sépareront l'IUE en diverses composantes, telles que les bâtiments, les terrains et l'équipement.
• Immobilisations incorporelles: Les immobilisations incorporelles sont des choses de valeur négociables qui ne peuvent pas être touchées. Elles peuvent inclure les brevets, la technologie, les licences, les contrats et les marques.

3. Passif courant

Le passif courant représente les dettes que vous devez payer au cours de l'année suivante. Pour une entreprise SaaS, la catégorie des revenus différés est particulièrement importante.

• Comptes créditeurs : Tout comme les comptes clients, les comptes créditeurs ne sont utilisés que dans le système de comptabilité d'engagement. Ces dépenses ont été engagées mais pas encore payées, comme la facture d'électricité sur votre bureau ou les services facturés que vous ne devez pas payer immédiatement.
• Dettes courantes/Billets à payer : Ce sont les dettes que vous devez payer complètement au cours d'une année.
• Portion courante de la dette à long terme : Certaines entreprises séparent la partie de la dette à long terme qui doit être payée au cours de l'année suivante. Par exemple, votre hypothèque peut être d'une durée de 25 ans, mais la portion courante comprend tous les paiements que vous effectuerez au cours de l'année suivante.
• Revenus différés : Contrairement à ce qu'on pourrait penser, si vous avez collecté de l'argent pour des services qui n'ont pas encore été rendus, cela représente un passif car vous devez des services au client.

Bonus: En savoir plus sur la facturation pour mieux comprendre la trésorerie et la rentabilité.

4. Passif à long terme

Le passif à long terme est assez explicite. Ce sont des dettes que vous n'avez pas besoin de rembourser au cours de l'année suivante. Par exemple, si vous avez recherché un investissement externe dans votre entreprise, vous avez peut-être émis des obligations au lieu de vendre une participation dans votre entreprise.

• Obligations à payer : Ce compte comprend le montant amorti des obligations émises par l'entreprise.
• Dette à long terme : C'est toute autre dette que vous devez et qui ne sera pas remboursée au cours de l'année suivante. Les hypothèques sont une forme courante de dette à long terme.

5. Capitaux propres

C'est tout ce qui est détenu par les investisseurs. Cela comprend les investissements initiaux des fondateurs, les investissements supplémentaires des investisseurs en capital-risque et les bénéfices non distribués que l'entreprise a pu générer.

• Capital : C'est tout ce qui a été mis dans l'entreprise par les fondateurs et les investisseurs en capital-risque.
• Bénéfices non distribués : C'est le bénéfice que l'entreprise n'a pas distribué sous forme de dividendes.
• Actions propres : Au lieu de conserver les bénéfices sous forme de liquidités dans l'entreprise, elle pourrait décider d'acheter des actions propres pour soutenir le prix de ses actions.

En quoi les bilans SaaS sont-ils uniques ?

Bien que l'apparence et la convivialité d'un bilan ne changent pas beaucoup dans le paradigme SaaS, les détails si.

Comme mentionné ci-dessus, vous verrez probablement certains éléments augmenter considérablement en valeur, notamment les comptes clients, produits différés, et les actifs incorporels. Inversement, vous aurez probablement beaucoup moins de biens ou d'équipements, en particulier si vous externalisez certains besoins en serveurs.

Vous devrez également surveiller ces informations différemment. Des produits différés élevés ne sont pas un problème tant que vous êtes confiant dans votre capacité à fournir ces services à l'échéance. De même, les valeurs élevées des comptes clients vont bien si vous n'écrivez pas finalement une grande partie comme irrécouvrables.

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Exemple d'un bilan

Examinons l'exemple de bilan ci-dessous. En haut, nous pouvons voir que le bilan a été établi le 31 décembre 2021, pour ABC Corporation. Nous pouvons également voir qu'il est présenté en milliers (donc les 5 000 en trésorerie et équivalents sont 5 000 000 $).

L'entreprise a 6 300 000 $ de passifs courants, ce qui est supérieur aux 6 000 000 $ d'actifs courants, mais puisque la plupart de ces passifs se présentent sous la forme de produits différés, le ratio de liquidité n'est pas trop préoccupant.

Les actifs incorporels ont une valeur très élevée, ce qui pourrait indiquer beaucoup de valeur ou que l'entreprise se présente comme plus valuable qu'elle ne l'est en réalité. C'est difficile à dire, mais cela pourrait être vrai avec des bénéfices non distribués de 4 500 000 $, en particulier s'il n'a fallu qu'un an ou deux pour accumuler autant de capitaux propres supplémentaires.

Découvrez : Que sont les comptes T et pourquoi en avez-vous besoin ?

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