Table des Matières
Oui. Oui, c'est le cas. Mais, si vous voulez savoir pourquoi, vous devrez peut-être lire un peu plus cet article — cet article approfondira ce que sont les passifs, ce qu'est produits différés, et comment vous devez documenter ces valeurs dans votre comptabilité.
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Qu'est-ce qu'un passif ?
En termes simples, un passif est quelque chose que votre entreprise doit. Cela peut aller d'une hypothèque de 30 ans sur un immeuble de bureaux aux factures que vous devez payer dans les 30 prochains jours. Si vous voulez vous rafraîchir sur tout le jargon comptable de base, nous vous couvrons. Nous utiliserons certainement certains de ces termes ici.
Maintenant, vous vous demandez peut-être : Si un passif est quelque chose que vous devez, comment le chiffre d'affaires peut-il être un passif ? Pour comprendre cela, vous devez apprécier ce que signifie différé.
Qu'est-ce que le chiffre d'affaires différé ?
Pour un fondateur d'entreprise SaaS, il est crucial de comprendre comment fonctionne le chiffre d'affaires différé car traiter flux de revenus d'abonnement est une partie cruciale de la comptabilité SaaS. Si vous allez dans un magasin et achetez un ordinateur en espèces, tout se passe simultanément pour vous et le commerçant. En une seule instance, le commerçant reçoit l'argent dû et a gagné le chiffre d'affaires. De même, vous perdez l'argent et recevez votre ordinateur portable.
Cependant, avec un modèle d'abonnement SaaS, vous gagnez souvent un chiffre d'affaires que vous n'avez pas encore reçu ou recevez un chiffre d'affaires que vous n'avez pas encore gagné.
Si vous avez gagné un chiffre d'affaires mais ne l'avez pas reçu, vous avez un chiffre d'affaires dans un journal des comptes clients. Si vous avez reçu un chiffre d'affaires que vous n'avez pas encore gagné, vous avez alors généré un chiffre d'affaires différé.
Mais pourquoi le chiffre d'affaires différé est-il un passif, pourriez-vous demander ?
L'explication simple est que vous devez des services à votre client, car il vous a payé pour des services que vous n'avez pas encore rendus. Un passif est quelque chose que vous devez, et même si vous devez des services, c'est toujours quelque chose de dû.
Ce n'est pas une mauvaise chose, mais cela nécessite une certaine prudence.
Le chiffre d'affaires différé a des caractéristiques intéressantes. Regardons-en quelques-unes.
1. Le chiffre d'affaires différé doit être traité différemment des autres liquidités.
Puisque vous n'avez pas encore fourni les services — services pour lesquels vous pourriez engager des dépenses — vous devez traiter l'argent reçu comme un chiffre d'affaires différé plus soigneusement que tout autre chiffre d'affaires. Bien qu'il ressemble au même assis dans votre compte bancaire, vous devez faire attention à ne pas dépendre d'un chiffre d'affaires que vous n'avez pas encore gagné. Au mieux, c'est un effet de levier sur votre rentabilité future, au pire vous pourriez dépenser de l'argent qui pourrait devoir être remboursé si un client annule son abonnement plus tôt.
2. Le chiffre d'affaires différé est une bonne dette.
En supposant que vous puissiez garder vos clients assez heureux pour ne pas annuler plus tôt et que vous ayez les compétences et la capacité de fournir vos services, le chiffre d'affaires différé est un prêt sans intérêt de vos clients.
3. Le chiffre d'affaires différé affecte vos états financiers différemment.
Parce que vous avez des liquidités entrantes qui ne sont pas encore gagnées, le chiffre d'affaires différé apparaîtra sur votre tableau des flux de trésorerie mais pas sur votre compte de résultat. Il apparaît également comme un passif sur votre bilan. Cela souligne l'une des nombreuses façons dont vos états financiers montrent des informations différentes et complémentaires. Vous les avez tous besoin pour vraiment apprécier la santé financière de votre entreprise, et nous verrons comment tout cela fonctionne en détail ci-dessous.
Chiffre d'affaires différé en comptabilité de trésorerie et comptabilité d'exercice
Il y a deux principaux systèmes comptables : comptabilité de trésorerie et des comptabilité d'engagement. Celui que vous utiliserez dépendra de la taille de votre entreprise, de son profil de propriété et de toute exigence réglementaire locale.
En comptabilité de trésorerie, les revenus et les dépenses sont reconnus lorsqu'ils sont reçus et payés, respectivement. Cela signifie qu'il n'y a pas de chiffre d'affaires différé. Une fois que vous êtes payé, le chiffre d'affaires apparaît sur votre compte de résultat.
En comptabilité d'exercice, les choses sont beaucoup plus compliquées. Le chiffre d'affaires est enregistré lorsqu'il est gagné et non lorsque l'argent est reçu. Si vous avez gagné un chiffre d'affaires mais qu'un client n'a pas encore payé sa facture, vous signalez votre chiffre d'affaires gagné dans le journal des comptes clients, qui est un actif. Inversement, si vous avez reçu un chiffre d'affaires d'un client mais ne l'avez pas encore gagné, vous enregistrez le chiffre d'affaires non gagné dans le journal du chiffre d'affaires différé, qui est un passif.
États financiers du chiffre d'affaires différé
Le chiffre d'affaires différé affecte le compte de résultat, le bilan et l'état des flux de trésorerie différemment.
Le chiffre d'affaires différé apparaît à deux endroits sur le bilan. Premièrement, puisque vous avez reçu de l'argent de vos clients, il apparaît comme faisant partie des liquidités et équivalents de liquidités, qui est un actif. Cependant, puisque vous n'avez pas encore gagné le chiffre d'affaires, le chiffre d'affaires différé est montré comme un passif pour indiquer que vous devez toujours au client vos services.
Comme la plupart des contrats prépayés sont d'une durée inférieure à un an, le chiffre d'affaires différé est généralement un passif courant. Cependant, si vous êtes dans la position enviable d'avoir des clients payant plusieurs années de service d'avance, une partie de votre chiffre d'affaires différé sera considérée comme un passif à long terme.
Le chiffre d'affaires différé n'apparaît pas au compte de résultat. Cependant, à chaque période comptable, vous transférerez une partie du compte de chiffre d'affaires différé au compte de chiffre d'affaires au fur et à mesure que vous remplissez votre part du contrat. Ensuite, le chiffre d'affaires reconnu apparaîtra sur le compte de résultat.
L'état des flux de trésorerie montre simplement les flux d'argent entrant ou sortant de l'entreprise. Puisque le chiffre d'affaires différé est l'argent reçu, il apparaît comme un nombre positif dans la partie activités opérationnelles de l'état des flux de trésorerie. Peu importe que vous n'ayez pas gagné le chiffre d'affaires, seulement que l'argent est entré dans votre entreprise.
Exemple de chiffre d'affaires différé
Regardons comment fonctionnent les écritures de journal du chiffre d'affaires différé. Considérez les trois scénarios simples suivants. Pour la simplicité, dans tous les scénarios, vous facturez des frais d'abonnement de 500 $ par mois aux clients pour utiliser votre produit SaaS.
- Scénario 1 : Le 31 janvier, votre client vous paie 500 $ pour les services rendus au cours du mois de janvier.
- Scénario 2 : Votre client ne vous paie pas le 31 janvier pour les services rendus en janvier et vous paie plutôt le 28 février.
- Scénario 3 : Votre client vous paie 6 000 $ le 1er janvier pour utiliser votre service au cours de l'année suivante.
Scénario 1
C'est le cas le plus simple. Vous recevez des espèces au moment où vous gagnez les revenus. Puisqu'ils se chevauchent parfaitement, vous pouvez débiter le journal de caisse et créditer le journal des revenus.
| Journaux (31 janvier) | Débit | Crédit |
| Trésorerie (Actifs, Bilan) | $500 | |
| Revenus (Revenus, État des résultats) | $500 |
Scénario 2
Dans ce scénario, vous devez utiliser deux séries d'écritures de journal. Le 31 janvier, vous gagnez les revenus mais ne recevez pas l'argent, donc vous créditez le compte de revenus comme dans le scénario 1. Au lieu de l'argent, vous débitez les comptes clients pour montrer que vous attendez toujours l'argent. Ensuite, le 28 février, lorsque vous recevez l'argent, vous créditez les comptes clients pour réduire sa valeur tout en débitant le compte de trésorerie pour montrer que vous avez reçu l'argent.
| Journaux (31 janvier) | Débit | Crédit |
| Comptes clients (Actifs, Bilan) | $500 | |
| Revenus (Revenus, État des résultats) | $500 |
| Journaux (28 février) | Débit | Crédit |
| Trésorerie (Actifs, Bilan) | $500 | |
| Comptes clients (Actifs, Bilan) | $500 |
Scénario 3
Dans ce scénario, vous avez reçu de l'argent avant d'avoir gagné les revenus associés. Le 1er janvier, pour reconnaître l'augmentation de votre position de trésorerie, vous débitez votre compte de trésorerie de 6 000 $ tout en créditant votre compte de revenus différés pour montrer que vous devez à votre client les services. Ensuite, à la fin de chaque mois, vous réduirez le passif des revenus différés en le créditant de 500 $ tout en débitant le compte de revenus de votre compte de résultat pour montrer que vous avez maintenant gagné une portion des revenus différés.
| Journaux (1er janvier) | Débit | Crédit |
| Trésorerie (Actifs, Bilan) | $6000 | |
| Revenus différés (Passif, Bilan) | $6000 |
| Journaux (31 janvier et fin des 11 mois suivants aussi) | Débit | Crédit |
| Revenus différés (Passif, Bilan) | $500 | |
| Revenus (Revenus, État des résultats) | $500 |
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